July 25, 2021

La répression du G-20 pourrait créer un nouveau type de paradis fiscal

La secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, assiste à une conférence de presse lors de la réunion des ministres des finances et des banquiers centraux du G20 à Venise, le 11 juillet 2021.

ANDRÉS SOLARO | AFP | Getty Images

LONDRES – Un accord historique visant à supprimer les échappatoires fiscales transfrontalières ne parviendra probablement pas à supprimer l’incitation de certaines des plus grandes entreprises du monde à transférer leurs bénéfices à l’étranger, ont déclaré des experts à CNBC, qualifiant la réforme proposée de “choquante” injuste pour les faibles pays à revenu.

Il survient peu après que les ministres des Finances du G-20 soutenu un plan pour s’assurer que les entreprises multinationales paient leur juste part d’impôt partout où elles opèrent. Le pacte, défendu par l’Organisation de coopération et de développement économiques, devrait mettre en place un taux d’imposition global minimum des sociétés de 15 %.

Il vise à réformer le système fiscal mondial pour l’adapter à l’ère numérique et est susceptible d’avoir un impact sur des entreprises telles que Amazone, Google et Nike, parmi beaucoup d’autres. L’objectif est que les dirigeants mondiaux finalisent l’accord lors d’un sommet en octobre à Rome.

Le ministre français des Finances, Bruno Le Maire, a qualifié l’accord de “révolution fiscale unique en un siècle”, déclarant: “Il n’y a pas de retour en arrière”. La secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a déclaré que le soutien des plus hauts responsables des finances du monde montrait que « la collaboration multilatérale peut être fructueuse ».

Jusqu’à présent, 132 pays ont adhéré au “Cadre inclusif“, bien que plusieurs pays soient connus pour avoir de sérieuses réserves sur les termes de l’accord.

L’incitation de base au transfert des bénéfices n’a pas été supprimée par un plancher de 15 % sur l’impôt sur les sociétés.

Christian Hallum

Responsable de la politique fiscale chez Oxfam

Alex Cobham, directeur général du Tax Justice Network, un groupe de défense des droits, a décrit la discussion et l’accord sur l’impôt minimum mondial sur les sociétés de l’OCDE comme «historique“, mais qui n’aboutit pas à une réforme juste et efficace.

Il a averti que l’accord en perspective donnerait, « de manière choquante », la part du lion des revenus aux plus grands membres de l’OCDE à un moment où les pays à faible revenu perdent déjà la plus grande part des recettes fiscales à cause de l’abus de l’impôt sur les sociétés.

Lorsqu’on lui a demandé ce que la proposition de l’OCDE était susceptible de signifier pour l’avenir des paradis fiscaux, Cobham a déclaré à CNBC par téléphone: “L’élément paradis fiscal des entreprises sera presque terminé.”

« Il y aura toujours une certaine incitation à changer car si vous payez 25% dans le pays X, alors 15% est encore mieux, mais la façon dont les pays du siège captent les revenus dans le cadre de cette proposition signifie que vous transféreriez efficacement vos bénéfices aux États-Unis ou France plutôt que de perdre votre temps – et votre argent – en les déplaçant en Irlande ou aux Bermudes en cours de route”, a-t-il poursuivi.

“Donc, ce sera vraiment un changement radical en termes de modèle économique des paradis fiscaux des entreprises. Ce ne sera pas la fin absolue, mais plus l’accord sera défini de manière précise, plus ce modèle économique sera terminé de manière exhaustive.”

Comment fonctionne le transfert de bénéfices ?

Une vue de la Piazza San Marco et du Palazzo Ducale lors de la réunion des ministres des Finances et des banquiers centraux du G20 à Venise le 11 juillet 2021.

ANDRÉS SOLARO | AFP | Getty Images

Les experts et les économistes craignent que ce pilier ne s’applique qu’à une petite partie des bénéfices de relativement peu d’entreprises et que la plupart des pays, en particulier les pays à faible revenu, ne récupèreraient probablement pas les revenus qu’ils pourraient perdre des taxes existantes sur les services numériques.

L’une des conditions du premier pilier est que les pays n’auraient accès à la nouvelle répartition des droits d’imposition qu’en supprimant toutes les taxes unilatérales existantes sur les entreprises technologiques. Certains pays sont réticents à le faire car les taxes sur les services numériques peuvent couvrir un plus grand nombre d’entreprises que l’accord actuel sur le premier pilier. Dans certains cas, les pays pourraient percevoir plus de recettes provenant des taxes sur les services numériques que la proposition de l’OCDE.

La deuxième partie de la proposition de l’OCDE, le deuxième pilier, est le taux d’imposition global minimum des sociétés de 15 %. On pense que cela est beaucoup plus important que le premier pilier et pourrait générer jusqu’à 275 milliards de dollars de revenus supplémentaires s’il est appliqué dans le monde entier.

Aux côtés de la Commission indépendante pour la réforme de la fiscalité internationale des entreprises, plusieurs pays ont cependant critiqué le deuxième pilier pour son manque d’ambition.

Kate Barton, vice-présidente mondiale de la fiscalité chez EY, a déclaré à “Street Signs Europe” de CNBC plus tôt ce mois-ci que la proposition de l’OCDE d’un taux d’imposition minimum mondial des sociétés marquait un “grand pas en avant” mais que de nombreux débats étaient encore à venir.

“Ce qui est vraiment intéressant ici, c’est le calendrier”, a déclaré Barton, faisant référence à l’objectif de l’OCDE de finaliser les termes de l’accord en octobre et de mettre en œuvre un taux d’imposition minimum mondial des sociétés en 2023. “Je trouve cela vraiment noble”, a-t-elle ajouté.

Lorsqu’on lui a demandé ce que la proposition était susceptible de signifier pour l’avenir des paradis fiscaux, Barton a répondu : « Je pense que beaucoup de pays reconsidéreront leur code fiscal et passeront à cela comme norme, c’est donc vraiment une course vers le milieu .”

“Il y aura toujours un aspect de” à quoi ressemble le code des impôts dans ce pays ? ” mais cela égalise définitivement le jeu », a déclaré Barton.

Activité accrue dans d’autres types de paradis fiscaux

Christian Hallum, responsable de la politique fiscale chez Oxfam, a déclaré par téléphone à CNBC que le cadre à deux piliers de l’OCDE pour la fiscalité internationale risquait “d’exacerber les inégalités existantes” dans un système déjà extrêmement inégalitaire.

Il a également averti que l’accord en perspective risquait de normaliser les taux d’imposition précédemment associés aux paradis fiscaux tels que l’Irlande et Singapour.

“Il y a encore des éléments mobiles et des choses que nous ne savons pas sur l’accord, mais d’après ce que nous savons, et je dirais que c’est une supposition éclairée, l’accord sera dans une certaine mesure une mauvaise nouvelle pour les paradis fiscaux classiques à 0% tels que comme les Bermudes et les îles Caïmans, etc. », a déclaré Hallum.

“Cela dit, nous avons un certain nombre d’autres types de paradis fiscaux. Nous avons l’Irlande, le Luxembourg et les Pays-Bas. D’autres endroits qui sont de nature différente, et ce que nous voyons comme un effet potentiel est ce que nous aimons appeler le “remaniement des paradis fiscaux”.

Le drapeau des Bermudes flotte dans la ville de Hamilton, aux Bermudes, le 8 novembre 2017. Dans une série de fuites rendues publiques par le Consortium international des journalistes d’investigation, les Paradise Papers ont mis en lumière les milliers de milliards de dollars qui transitent par les paradis fiscaux offshore.

a attiré la colère | Getty Images Actualités | Getty Images

Dans la pratique, Hallum a déclaré que, dans sa forme actuelle, le cadre de l’OCDE verrait une répression contre un type de paradis fiscal coïncider avec une activité accrue vers d’autres types de paradis fiscaux.

“Je pense que ce qu’il est important de comprendre sur l’impôt minimum, c’est qu’il ne s’agit pas d’un impôt général sur les sociétés de 15 % qui s’appliquera partout, il y a des exceptions”, a déclaré Hallum, notant que cela signifiait probablement que de nombreuses entreprises seraient en mesure de payer. “bien en deçà des 15% déjà bien trop bas.”

Le “substance carve out” de l’accord de l’OCDE permet aux entreprises de payer un taux inférieur à 15 % dans les pays où elles ont de nombreux employés ou des actifs corporels tels que des usines et des machines.

“C’est bien sûr une invitation dans notre esprit à de nouvelles formes de planification fiscale et permettra à la concurrence fiscale de continuer bien en dessous de 15 % … L’incitation de base au transfert de bénéfices n’a pas été effacée par un plancher de 15 % sur l’impôt sur les sociétés”, a déclaré Hallum. mentionné.

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